Auditoría y Control Gubernamental

I. DATOS GENERALES

Naturaleza: Teórico práctico/ Desarrollo de casos
Requisitos: Auditores y profesionales afines a la auditoría
Número de horas: Dieciocho (18)

II. SUMILLA.
Curso teórico práctico, cuya característica principal consiste en formar o mejorar las competencias en materia de auditoría y control gubernamental, con base en las Normas Internacionales de Auditoría – NIA y las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público – NICSP, dirigido a auditores profesionales y a profesionales afines a la auditoría, mediante técnicas de exposición presencial, complementadas con un resumen de conclusiones para precisar los conceptos, así como el desarrollo de casos con problemática real y de casos a resolver por grupos de participantes, propendiendo a mejorar su desempeño profesional en sus funciones y actividades de auditoría y control.

Se medirán los perfiles de entrada y de cierre académico.

III. MACROCOMPETENCIAS

Al final del proceso de enseñanza – aprendizaje el alumno:

1. Desarrollará el conocimiento básico de las normas legales y administrativas de los Sistemas Administrativos básicos aplicables a las entidades públicas gubernamentales (Gobierno Nacional y Gobiernos Subnacionales) y del Sistema Nacional de Control.
2. Desarrollará el conocimiento de las NIA y de las NICSP en el entorno de las entidades públicas gubernamentales.
3. Desarrollará conocimiento de la interpretación y aplicabilidad de las NIA y de las NICSP en las entidades públicas gubernamentales.
4. Desarrollará criterios de interpretación y resolución de casos.
IV. PROGRAMACIÓN DE LOS CONTENIDOS

PRIMERA UNIDAD: Introducción, Normas Legales y Administrativas de los Sistemas Administrativos básicos y Sistema de Control Gubernamental.

Microcompetencias:

• Conocimiento de las responsabilidades constitucionales de servidores y funcionarios públicos.
• Conceptualización de la gobernabilidad, corrupción e internalización de las rendiciones de cuentas en el marco del derecho contable, la contabilidad y los sistemas de información en las rendiciones de cuentas.
• Conocimiento de las normas legales y administrativas de los Sistemas Administrativos básicos de las entidades del Gobierno Nacional y de los Gobiernos Subnacionales.
• Desarrollo del marco de ética y transparencia; y conocimiento de la normativa del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República – Leyes N° 27785 y N° 28716.
• Conocimiento de los lineamientos de control interno y la gerencia: INTOSAI

Semana 1

Sesión 1.- La Constitución, las Leyes y la rendición de cuentas. Gobernabilidad; Derecho contable y contabilidad; sistemas de información y rendiciones de cuentas; ética y transparencia
Sesión 2.- Marco legal de los Sistemas Administrativos básicos de las entidades del Gobierno Nacional y de los Gobiernos Subnacionales.
Sesión 3.- Ley del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República – Ley N° 27785.
Sesión 4.- Ley de Control Interno – Ley N° 28716
Sesión 5.- Lineamientos para las Normas de Control Interno – INTOSAI y las Normas Internacionales de Auditoría – Pronunciamientos Técnicos
Sesión 6.- Normas de Control Interno Resolución de Contraloría N° 320-GC

Resumen de Conclusiones

SEGUNDA UNIDAD: Las Normas Internacionales de Auditoría y el Manual de Auditoría Financiera Gubernamental (MAFIG) – Directiva N° 005-2014-CG/AFIN; la auditoría de cumplimiento y la auditoría de desempeño.

Microcompetencias:

• Internalización de la relación y afinidad entre Auditoría Externa y Auditoría Interna – Sociedades de Auditoría (SOA) y Órganos de Control Institucional (OCI).
• Conocimiento de la base conceptual de las NIA y del MAFIG.
• Conocimiento de las NIA aplicables en las etapas de la Auditoría: Planeación, Ejecución, Elaboración del Informe y Seguimiento.
• Énfasis en el Entendimiento de la entidad y su entorno y evaluación de los riesgos de representación errónea de importancia relativa.
• Conocimiento básico de la Auditoría del Desempeño y de la Auditoría de Cumplimiento y su entorno normativo.

Semana 1

Sesión 7.- Normas que rigen operatividad de las SOA y de los OCI.
Sesión 8.- Las Normas Internacionales de Auditoría y el Manual de Auditoría Financiera Gubernamental.
Sesión 9.- Las Normas Internacionales de Auditoría.
Sesión 10.- Resolución N° 445-2014-CG – Manual de Auditoría Financiera Gubernamental.

Resumen de Conclusiones

Semana 2

Sesión 11.- Resolución N° 382-2013-CG –Auditoría de Desempeño.
Sesión 12.- Resolución N° 473-2014-CG – Auditoría de Cumplimiento.

Resumen de Conclusiones

TERCERA UNIDAD: Las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público – NICSP y Desarrollo de Casos.

Microcompetencias:

• Conocimiento de las NICSP y su aplicación en las entidades del Gobierno Nacional y Gobiernos Subnacionales.
• Aplicación de conocimientos en el Caso 1.
• Aplicación de conocimientos en el Caso 2.

Semana 2

Sesión 13.- Las Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público.
Sesión 14.- Desarrollo del Caso 1.
Sesión 15.- Desarrollo del Caso 2.
Resumen de Conclusiones
V. METODOLOGÍA DIDÁCTICA

Docente:

• Exposiciones presenciales.
• Resumen de conclusiones.
• Evaluaciones conceptuales por participaciones.
• Desarrollo de casos
• Bibliografía

Participante:

• Desarrollo de competencias.
• Orientación de competencias mediante Resúmenes de Conclusiones.
• Mensura de competencias del marco teórico.
• Mensura de competencias prácticas.

VI. FORMA Y HERRAMIENTAS DE EVALUACIÓN.

Evaluación conceptual de base – Fundamentos, Sistema Nacional de Control, Normas Internacionales de Auditoría y Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público.
Evaluación conceptual normativa de auditoría, control gubernamental, normas internacionales de auditoría y normas internacionales de contabilidad del sector público.
Desarrollo de casos

Evaluaciones Porcentaje
Prueba de Entrada
0%
Evaluación Continua
Participaciones 20%
Evaluación del Conocimiento
– Resumen de Conclusiones (primera semana)
– Resumen de Conclusiones (segunda semana)
25%
25%
Desarrollo de Caso de Cierre
30%
Nota: Las evaluaciones, justificación de inasistencia y ¿examen sustitutorio? se rigen de acuerdo a lo que establezca la Escuela Nacional de Control.
VII. BIBLIOGRAFÍA DE CONSULTA

Obligatoria:

• Ley del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República – Ley N° 28775 y modificatorias.
• Ley de Control Interno – Ley N° 28716 y modificatorias.
• Normas de Control Interno – Resolución N° 320-GC Contraloría General de la República
• Guía para la implementación del Sistema de Control Interno – Resolución N° 458-2008-GC
• Resolución N° 445-2014-CG – Manual de Auditoría Financiera Gubernamental.
• Resolución N° 382-2013-CG –Auditoría de Desempeño.
• Resolución N° 473-2014-CG – Auditoría de Cumplimiento.
• Normas Internacionales de Auditoría -NIA.
• Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Público – NICSP.

Libros de revisión:

• The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO)

Páginas Web de interés:

• Contraloría General de la República (http://contraloria.gob.pe)
• International Federation of Accountants – IFAC (http://ifac.org)
• The American Accounting Association (http://www.aaa-edu.org)
• The American Institute of Certified Public Accountants (http://www.aicpa.org/index.htm)
• The Canadian Institute of Chartered Accountants (http://www.cica.ca)
• The Chartered Institute of Public Finance and Accountancy (http://www.cipfa.org.uk)
• The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) (http://www.coso.org)
• The Institute of Chartered Accountants in England & Wales (http://www.icaew.co.uk)
• The Institute of Internal Auditors (http://www.theiia.org)
• Dirección General de Contabilidad Pública (http://mef.gob.pe) Sección Contabilidad Pública
VIII. PLANA DOCENTE

• Nombre completo del Docente

Eduardo Adolfo Cárdenas Saldarriaga 

Experto en Banca y Finanzas, es licenciado en Administración de Empresas por la Universidad Particular Inca Garcilaso de la Vega y cuenta con una dilatada experiencia laboral, ejecutiva y docente.

Actualmente es Director Ejecutivo de la Dirección General de Contabilidad Pública del Ministerio de Economía y Finanzas y Asesor del Contador General de la Nación. Ha desarrollado también varias funciones en el Instituto Peruano de Seguridad Social, entre ellas las de Director de Planes y Programas y Gerente de Investigación y Desarrollo, de Bienestar y Asuntos Laborales y de la Oficina de Seguimiento de Acciones de Control (OSAC). Asimismo, entre 1969 y 1990 ejerció varios cargos en el Banco de la Nación, como Apoderado o en varias subgerencias de esta organización.

Ha sido colaborador o participante en varias Conferencias y Eventos del Banco Mundial, expositor en innumerables conferencias y fórums de carácter público, privado o universitario, y docente en la Universidad San Ignacio de Loyola, en la Universidad Mayor de San Marcos o en la Universidad Ricardo Palma, por citar sólo algunas.